AC米蘭官網根據《中華人民共和國審計法》第十六條、第二十五條，《黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》，《A市2020年度審計項目計劃》（A審計委辦發[2020]1號）要求，A市審計局派出審計組自2020年5月11日至7月15日，對A市交通運輸局（以下簡稱“市交通局”）劉某某同志任黨組書記、局長期間經濟責任履行情況進行了審計，并延伸審計了A市道路運輸管理局、A市農村公路管理局等單位。劉某某同志和市交通局對其提供的審計所需資料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。市審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　市交通局是市政府組成部門，屬正科級行政單位。其主要職責是貫徹執行國家、省、市有關交通運輸的方針、政策、法規，組織擬定全市交通運輸和物流業發展戰略、產業政策、規范性文件并監督執行；負責全市交通運輸行政執法和行業體制改革工作；負責全市交通運輸行業管理，承擔協調服務鐵路、郵政等工作；承擔涉及全市綜合運輸體系的規劃協調工作；承擔交通運輸行業統計工作、信息引導和市交通戰備的有關工作。擬定全市公路、水路、物流、城市公共交通行業發展規劃、重大決策、辦法和標準并監督實施等。

　　根據A市委辦公室文件（A辦文[2019]39號），核定市交通局職能股室8個，分別為辦公室（政工股）、行政審批服務股、政策法規股、運輸管理股、安全生產股、計劃綜合股、建設管理股、財務審計股，領導職數5名，行政編制21名。截至審計日，局機關實有在崗在編23人，其中：行政編制21人、工勤編制2人；離退休干部職工32人。另外A市交通基本建設工程質量監督站核定事業編制6人，現有在崗在編3人，經費在市交通局項目支出中列支。經統計，交通系統在冊職工865人，其中：在職513人，內退18人，離退休334人。

　　市交通局下轄A市道路運輸管理局、A市農村公路管理局、A市交通投資有限公司等9個企事業單位。

　　劉某某同志自2016年11月至今任市交通局黨組書記、局長，主持黨政全面工作，負責全局黨風廉政建設工作。

　　需要說明事項：根據2020年審計工作計劃，市交通局下屬市交司、市公路局已另行安排審計。

　　審計表明，劉某某同志任期內，市交通局在工程項目建設、向上爭取項目資金、行業管理等方面做了大量工作，較好地完成了職能工作目標任務。2018年交通運輸部、農業農村部、國務院扶貧辦授予A市“四好農村路全國示范縣”榮譽稱號。市交通局先后獲得2019年某市“推進項目攻堅行動促進全國產業升級示范區建設先進集體”、某市交通運輸局“2017年度交通運輸系統先進單位”，A市委市政府“2018年度創建全國文明城市榮立集體三等功”等榮譽。2017年至2019年度，A市委、市政府對市交通局量質化目標管理考核結果均為優秀。

　　市交通局承擔及實施的行政許可、行政處罰、行政征收、行政確認以及其他類等權利事項共396項，其中：行政許可27項、行政處罰253項、行政征收2項、行政檢查39項、行政確認9項、行政強制32項、其他類34項。2017至2019年處理處罰6178起案件，罰款金額1435.63萬元。2019年出動執法人員4000余人次，檢測車輛2514臺次，查處違法超限車輛614臺次，卸載轉運超限貨物3000余噸。查處非法改裝車輛165臺次，拋灑車輛138臺次，切割改裝欄板115臺次，抄告本地違法車輛137臺，外地違法車輛254臺。2017年采取固定治超與流動治超相結合的方式，按全市三個片區設置流動治超點，聯合當地公安、城管部門開展治超專項行動。

　　經查閱市交通局相關制度等資料，劉某某同志任期內，單位編制了《工程建設管理工作制度》、《A市交通運輸局黨組“三重一大”事項決策制度》、《財務物質管理制度》等制度，明確規定了對重大事項決策、重要干部任免、重大項目投資決策和大額度資金的使用必須經黨組會集體討論決定。重大項目投資決策方面：劉某某同志任期內，市交通局每年制定的交通重點工程建設項目實施方案經局黨組集體討論決定；資產采購方面：經抽查，2018年4月，報市領導同意購置工作應急用車一臺（眾泰T800自動旗艦型），金額14.68萬元，并辦理了詢價手續；資產處置方面：劉某某同志任期內，市交通局機關經A市國有資產管理局和A市財政局批復上交3臺車輛（含眾泰），價值45.35萬元，并相應核銷了固定資產賬。

　　根據中華人民共和國交通運輸部辦公廳相關文件（交辦運函[2018]2052號），從2019年1月1日起，市交通局取消了總質量4.5噸及以下普通貨物運輸車輛《道路運輸證》以及駕駛員《從業資格證》，對機動車維修經營許可全面實行告知承諾制；2019年7月31日，市交通局制定了《A市交通運輸局關于落實A市深入推進經濟發達鎮行政管理體制改革有關工作的實施方案》，對我市要求下放的20項賦權事項清單進行了認真清理，對接陳貴鎮、靈鄉鎮、還地橋鎮進行下放，由這三個鄉鎮城建建設管理辦公室負責受理和審批工作。

　　根據市交通局提供的有關資料顯示，2017至2019年，市交通局以重點工程項目為載體，通過銀行貸款、企業融資、與證券公司合作、向上爭取資金等多種方式籌措，為交通項目資金運行提供了有力保障。新建項目10項，續建項目28項，投資額35億余元，新建和改建國道、省道8條，橋梁18座；配合建設高速公路26.5公里；新建和改建農村公路、產業扶貧路、美麗農村路等597.28公里。審計期間，抽查了A市316國道至南山路改建工程、環父子山綠道（A段）道路建設工程等6個工程項目，發現存在未按要求辦理公路工程施工質量監督手續和建設工程施工許可證等問題。

　　市交通局2019年度部門預算執行數為673.47萬元，相比預算總安排673.47萬元，預算執行率為100%。

　　截止2020年3月末，市交通局賬面反映資產總額2704.20萬元，其中：貨幣資金82.41萬元、其他應收款凈額1048.91萬元、固定資產凈值1572.88萬元（已在市國資公司行政事業單位資產管理系統登記）；負債總額890.98萬元，其中：應付職工薪酬13.93萬元、其他應付款877.05萬元；凈資產總額1813.22萬元，其中：累計盈余1811.95萬元、本年盈余1.27萬元。

　　任期內，市交通局建立健全內部審核制度，加強對下屬單位的日常監督和專項檢查。各二級單位都成立了相應的內部控制領導小組，并制定了內部控制規范實施工作方案，對財務情況進行年度風險評估；交通系統每年舉辦兩期單位負責人和財務人員培訓班，加強財務管理工作。在依法行政方面，對局各屬單位“三項制度”（行政執法公示制度、執法全過程記錄制度、重大執法決定法制審核制度）執行情況進行督查，并建立了法治工作日常檢查與年度考核相結合的考評機制，推動行政執法監管制度化。在工程項目管理方面，對在建項目每月進行檢查，督促各項目按照市政府及局責任分解任務進度實施，并及時發布通報。但是，市交通局下屬單位存在財務開支實行“一把手”簽報、財務管理不規范等問題。

　　1、個人收入情況：劉某某同志2017年1月至2020年3月個人收入總計352678元（共39個月），月均9043.03元。按年度分：2017年度75628元，2018年度122475元，2019年度123574元，2020年1月至3月31001元。按項目分：工資156698元，津貼補貼96939元，目標責任制、黨建、綜合治理等各項獎金94081元，防汛補助4960元。另外，2016年11月至12月工資及各項獎金均在A市城市管理執法局發放。

　　2、通訊費報銷情況：2016年11月至2020年3月，劉某某同志按A市通訊費補貼職級標準每月隨工資發放通訊費160元，合計6240元。

　　3、職務消費情況：單位車改后，自2016年7月開始每月隨工資發放車補650元，共40個月，合計26000元。另出差下鄉補助按照市有關財務管理制度規定執行。

　　4、占用資產情況：劉某某同志任期內未借用公款，辦公用房符合相關規定，辦公用具無特殊性配置。

　　6、上繳禮金情況：劉某某同志任期內上交市交通局辦公室香煙36條，價值3.34萬元；上交市交司黃鶴樓1916香煙90條。

　　經抽查，2019年3月13日和4月16日市道路運輸管理局在執法檢查時，均對擅自改裝的車輛從事道路運輸經營活動的行為進行行政處罰，分別處以0.1萬元、0.5萬元。2019年6月11日和7月5日市道路運輸管理局在執法檢查時，均對客運班車不按規定的線路行駛行為進行行政處罰，分別處以0.2萬元、0.1萬元。審計期間，對上述處罰事項案卷的相關佐證資料進行了核對，發現存在同一違規行為處罰標準執行不統一的現象。

　　一是2017年至2019年，市出租車管理局共計辦理執法案件818件，實際提供執法案卷188件。二是2017年至2019年，市交通行政管理稽查大隊共計辦理執法案件1109件，實際提供執法案卷54件。

　　三是2017年至2019年，市道路運輸管理局共計辦理執法案件2281件，實際提供執法案卷366件。同時，2017年各業務科室已移交給法制宣傳科執法案卷50份，在審計期間未能提供該相關資料。所有的執法案卷在法制宣傳科或相關業務科室存放，均未移交檔案室保管。

　　經抽查市交通局機關及下屬單位的業務資料，發現存在工作開展不到位的現象，主要表現為：

　　一是2019年6月4日，市交通局相關工作人員對環父子山綠道（A段）道路建設工程項目質量情況進行檢查，對存在的問題下達了《監督檢查意見通知書》。經查，施工及監理單位未在規定的時間內將整改情況進行回復，市交通基本建設工程質量監督站也未督促跟蹤。二是2017年至2020年3月，市客管處向市公汽公司下達了交通運輸安全隱患限期整改通知書18份，涉及問題48項，在審計期間，該單位未能提供問題整改回復及復查情況記錄。

　　三是抽查了市客管處日常巡查記錄表，發現存在記錄不完整的現象，如：部分巡查記錄只填寫了一名執法人員或未填寫（應不少于二名）、記錄日期未填寫、記錄情況未簽字、對巡查發現的問題未見整改記錄；2018年4月份巡查工作僅提供了7次巡查工作記錄，但按單位制度規定每月巡查工作應不少于22次。

　　四是2017年至2019年市農路局每季度對各鄉鎮（場、街辦）農村公路養護情況進行了檢查，要求15日內對存在的問題整改到位。審計期間，市農路局未能提供整改情況的回復，以及對整改情況進行抽查的記錄。

　　五是經抽查市道路運輸管理局執法案卷一份，發現在未繳納罰款之前，該局對案件已進行了結案。

　　審計期間,市交通局對局屬各單位下達了《關于進一步落實三項制度，規范執法行為的通知》、《關于規范自由裁量權運用、落實行政執法責任制工作的通知》等文件，加強督促下屬單位嚴格依法依規履行職能職責。市質監站已督促施工單位對環父子山綠道（A段）道路建設工程中的問題進行了整改。市出租車管理局、市運管局、市農路局制定了《檔案管理辦法》、《A市農村公路養護管理制度》，市客管處重新修訂了《公共交通日常監管巡查制度》，今后規范各項工作的管理。

　　以上問題，市交通局各下屬單位業務分管領導及科室負責人應負直接責任，各單位主要負責人應負領導責任。

　　1、違反黨風廉政建設有關規定，財務開支仍然實行“一把手”簽報。根據提供的有關資料反映，市交通局下屬市農路局、市港航所、市交通物流局、市出租車管理局、市交通行政管理稽查大隊五家單位財務實行“一把手”簽報。

　　以上行為違反了H省委辦公廳、H省政府辦公廳印發《關于加強對黨政主要負責人監督的意見》（H辦發[2013]7號）、M市委《關于加強對黨政主要負責人監督的實施意見》（M辦發[2015]37號）中關于“一把手”不直接分管本地本部門財務、人事、工程建設和物資采購工作的規定。根據《H省領導干部經濟責任問責暫行辦法》第十二條“被審計領導干部在遵守廉潔自律規定方面有下列情形之一的，對其實行問責：……（十一）其他違反廉潔自律規定，應當予以問責的情形?！钡囊幎?，責令市交通局督促下屬單位改正。審計期間，市交通局各下屬單位對此問題進行了整改，調整了領導分工。同時，市交通局黨組對各二級單位主要負責人進行了誡勉。

　　對此問題，市交通局各下屬二級單位主要負責人應負直接責任，劉某某同志應負領導責任。

　　根據A市財政局、A市人力資源和社會保障局《關于A市黨政機關加班（值班）誤餐補助有關事項的通知》二、黨政機關單位工作人員因工作需要，在法定工作日之外加班（值班），可以在規定標準內憑據報銷加班（值班）誤餐費。三、工作日當天連續加班3小時以上的，可報銷一餐；公休日當天連續加班超過4小時不足8小時的，可報銷一餐；標準均為40元/人.餐。經查，2019年市物流局按40元/餐的標準為12名職工發放創衛誤餐補助2.9萬元。

　?。?）抽查市物流局賬面發現下列問題：一是2018年12月和2019年12月重復支付單位職工2019年度傷殘補貼0.28萬元；二是2018年3月、9月，重復報銷山東、宜昌培訓費用0.06萬元；三是2018年，蹲點扶貧村單位職工發放扶貧工作補助的同時重復發放防汛補助。（2）抽查市農路局賬面發現下列問題：一是2019年單位職工在本單位（城關）參加防汛值班，同一天該職工又報銷下鄉租車費0.07萬元；二是單位職工報銷差旅費0.38萬元，出差時間2018年2月1日至9日，2月7日該職工又報銷下鄉租車費0.03萬元。

　?。?）抽查市出租車管理局賬面發現下列問題：2018年至2019年，發放扶貧人員下鄉補助，經抽查提供的考勤天數與實際發放天數不一致。同時還發現部分職工在同一時間段領取防汛補助及扶貧工作補助?，F場審計期間，市出租車管理局2名職工已自查清退扶貧下鄉補助0.39萬元。

　　2至3項問題違反了《事業單位財務規則》（財政部令第68號）第二十一條“事業單位的支出應當嚴格執行國家規定的有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準……”的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機關及其工作人員有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，……（四）違反規定擴大開支范圍，提高開支標準”、第十五條“事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的，依照本條例有關國家機關的規定執行；”的規定，責令市交通局督促下屬單位改正，要全面進行清理整改。

　　審計期間，市物流局、市農路局對未規范執行誤餐補助及重復列支費用自查清退3.22萬元。

　　以上問題，市交通局各下屬單位主要負責人應負直接責任，局機關分管領導應負領導責任。

　?。?）會計核算不規范。一是2017年11月，市客管處及市運管局購買執法制服及設備，由于資金困難，經市領導同意，由市交司代付。經查，市交司已借款15萬元給市客管處，該單位將此筆資金作收入入賬，截至審計日仍未歸還。

　　抽查市物流局賬面發現下列問題：一是2018年9月超標準報銷出差宜昌培訓一等座車票0.01萬元；二是2017年至2019年市物流局賬面反映報銷職工伙食費9.16萬元，未附相關用餐明細、用餐標準及合同，僅憑定額發票報銷，且有285張定額發票（金額2.85萬元）未蓋發票專用章。抽查市農路局賬面發現下列問題：一是2017年至2019年，賬面反映下鄉及外出辦事租車支出3.95萬元發票在H省稅務網站無法查到信息。經查，租車事由填寫不具體、不明確且未提供相關去向佐證資料。二是2019年領取下鄉補助0.59萬元，僅附公務差旅審批單，對出差事由填寫不具體，且未提供相關去向的佐證資料。

　　抽查市出租車管理局賬面發現下列問題：一是2018年，報銷空調維修費用0.2萬元，收款人與發票開具單位不一致。二是2019年1月，支付執法車輛檢測費0.36萬元領導未簽字，財務直接報銷該筆費用。

　　抽查市交通行政管理稽查大隊賬面發現下列問題：一是2018至2019年，扶貧慰問、食堂采購物資等支出3.13萬元，僅憑發票報銷，未附慰問對象及采購物資的明細清單。二是2018年至2019年，支付辦公室防盜門（網）安裝制作費3.25萬元，雖辦理了詢價手續，但供應商與實際收款人不一致。

　　經抽查，市交通局下屬單位購置的辦公用品、車輛保險等均未辦理詢價手續共計3.38萬元，其中：市農路局1.75萬元，市出租車管理局1.63萬元。

　?。?）詢價手續不規范，委托無資質公司采購物資。市交通局機關2019年與A市立方廣告圖文店簽訂委托合同，委托該公司采購連帽志愿者馬甲130件，共計0.75萬元，經查，該公司經營范圍無此項業務。

　　責令市交通局及各下屬單位改正，嚴格按照財務制度的規定規范各項費用報銷手續。審計期間，市客管處對會計核算不規范問題已作調賬處理；市交通局、市出租車管理局、市農路局重新修訂了《財務管理制度》；市物流局對超標準報銷車票0.01萬元已清退；市農路局已督促租車車主補開了正規稅票；市物流局、市出租車管理局、市交通行政管理稽查大隊對報銷手續不規范的問題補辦了相關佐證資料。

　　以上問題，市交通局及各下屬單位財務人員應負直接責任，各單位主要負責人應負領導責任。

　　經抽查，2017年至2019年1月，市出租車管理局兩臺車輛燃油、維修費等費用5.55萬元在下屬單位市交通行政管理稽查大隊報銷。

　　以上行為違反了中央、國務院頒布的《關于堅決制止亂收費、亂罰款和各種攤派的決定》（中發[1990]第16號）四、“堅決禁止各種形式的攤派?！魏蔚胤?、部門和單位……，不得以贊助、捐贈等名義變相向行政部門事業單位、企業和個人攤派……”的規定。根據《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條“對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區別情況采取審計法第四十五條規定的處理措施……，”《中華人民共和國審計法》第四十五條“ 對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內，依照法律、行政法規的規定，區別情況采取下列處理措施：（四）責令按照國家統一的會計制度的有關規定進行處理”的規定，責令市交通局督促下屬單位改正，應嚴格按照財務制度的有關規定，規范財務核算行為。對此問題，市出租車管理局單位主要負責人應負直接責任，局機關分管領導應負領導責任。

　　經查，2016年11月至2020年3月，市物流局賬面反映發放的人員工資及獎金均未計提并繳納個人所得稅。

　　以上行為違反了《中華人民共和國個人所得稅法》第二條“下列各項個人所得，應納個人所得稅：一、工資、薪金所得……”的規定。責令市交通局督促市物流局改正，補繳個人所得稅。審計期間，市物流局已向稅務部門辦理了個稅申報工作。

　　經抽查，環父子山綠道（A段）道路建設工程、殷祖鎮南山至劉仁八鎮金柯改造工程項目未按要求辦理公路工程施工質量監督手續和建設工程施工許可證。以上行為違反了《公路工程質量監督規定》（中華人民共和國交通部令2005年第4號）第十條“建設單位或者項目法人在完成開工前各項準備工作之后，應當在辦理施工許可證前三十日，按照交通部的有關規定到質監機構辦理公路工程施工質量監督手續”、《中華人民共和國公路法》（中華人民共和國主席令第81號）第二十五條“公路建設項目的施工，須按國務院交通主管部門的規定報請縣級以上地方人民政府交通主管部門批準?！钡囊幎?。責令市交通局督促市交司改正，并補齊相關手續。

　　審計期間，市交通局已督促相關部門按要求補辦了公路工程施工質量監督手續和建設工程施工許可證。

　　經抽查，環父子山綠道（A段）道路建設工程、A市316國道至南山公路改建工程項目，合同簽訂金額分別為3828.68萬元、2431.1萬元，雙方約定工程交工驗收后第一年內付工程總價款的40%。經查，此兩項工程均未辦理交工驗收手續，截至2020年6月末，市交司已分別支付工程款1100萬元、1900萬元。

　　以上行為違反了《基本建設財務規則》（財政部令2016年第81號）第二十八條“項目建設單位應當嚴格按照合同約定和工程價款結算程序支付工程款?！钡囊幎?，責令市交通局督促市交司改正，并立即停止支付工程款。對此問題，市交司主要負責人應負直接責任，劉某某同志應負領導責任。

　　2017年，市農路局對13家鄉鎮（場、街辦）農村公路養護情況進行了綜合評分，但沒有按照綜合評分結果進行資金分配。同時，方案中已明確年度綜合考核得分在75分以上的才可享受養護補助資金。經抽查，Y鎮實際綜合評分35分，按考核方案不能撥付資金，實際按考核分74分撥付資金18萬元；F鎮實際綜合評分93分，按考核方案測算應撥付40.32萬元，實際按考核分89分撥付資金33.6萬元，相差6.72萬元。2018年和2019年農村公路養護資金是按考核分配方案執行的。責令市交通局督促市農路局改正，今后要加強及規范工作的開展。

　　2019年，市紀委、監委對市開發公司虛報工程支出問題中涉及的相關責任人員進行了行政處分；市審計局對市交司、市開發公司不合規發票報銷費用問題進行了處罰；對工程應招標而未招標問題，原市公共資源交易監督管理局已進行了處罰。

　?。ㄒ唬┨岣咭婪ㄐ姓芰?，切實履行單位職責。市交通局應督促下屬二級單位嚴格依法依規履行職能職責，規范執法程序，保證執法的公平、公正性，防范風險，促進全系統各項業務的規范開展。同時，要加強執法臺賬和案卷的管理，及時歸檔，保證資料的完整性。

　?。ǘ┘訌妰瓤毓芾?，規范財務收支行為。一是市交通局應建立長效監督機制，加強對下屬二級單位財務監管力度，定期或不定期進行督查，促進財務基礎工作進一步規范。二是嚴格按照國家規定的開支范圍和標準，控制不合理支出，確保單位收支的真實性。三是嚴格執行政府采購程序，規范采購行為。四是加強票據審核關，規范發票報銷行為，嚴格使用正規原始憑證報賬，確保會計信息資料的完整性和真實性。

　?。ㄈ┣袑嵦岣吖こ添椖恳幏痘芾?。市交通局應嚴格按照國家基本建設程序的要求，對工程項目每個環節的手續要辦理到位，杜絕不規范現象的發生。

　　市交通局應切實抓好對審計發現問題的整改，并在收到審計報告之日起90日內將整改結果函告市審計局。劉某某同志及市交通局對本審計報告有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內向市委審計委員會辦公室申訴。市委審計委員會辦公室應當組成復查工作小組，并要求原審計組人員等回避，自收到申訴之日起90日內提出復查意見，報審計委員會批準后作出復查決定。復查決定為最終決定。